北京市人民政府令 第317號

《北京市稅費征收保障辦法》已經(jīng)2024年6月18日市人民政府第71次常務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2025年6月25日起施行。

市長

殷勇

2025年5月21日

北京市稅費征收保障辦法

第一條 為加強稅費征收保障工作，維護納稅人、繳費人的合法權益，促進經(jīng)濟社會高質量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定，結合本市實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市行政區(qū)域內實施的涉稅涉費信息提供、執(zhí)法協(xié)助、稅費服務等活動。

本辦法所稱稅費，是指稅務機關負責征收的稅收、社會保險費和非稅收入。

第三條 本市稅費征收保障工作堅持黨委領導、政府負責、稅務主管、部門協(xié)作、社會參與的原則。

第四條 市、區(qū)人民政府應當加強對稅費征收保障工作的領導，建立健全稅費征收保障工作協(xié)調機制，協(xié)調稅務機關與有關政府部門和單位做好稅費征收保障工作，督促落實稅費征收保障措施。

第五條 稅務機關負責本市行政區(qū)域內稅費征收保障工作。

有關政府部門和單位應當按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，結合各自職責，支持、協(xié)助稅務機關做好稅費征收保障工作。

第六條 稅務機關應當依托北京市大數(shù)據(jù)平臺，會同有關政府部門和單位建立健全涉稅涉費信息數(shù)據(jù)交換共享機制；不能通過北京市大數(shù)據(jù)平臺共享信息的，由稅務機關會同有關政府部門和單位協(xié)商確定提供涉稅涉費信息的范圍、標準、方式和時限等事項。

有關政府部門和單位提供涉稅涉費信息應當合法、準確、完整。

第七條 下列信息屬于涉稅涉費信息：

（一）企業(yè)、事業(yè)單位、社會組織、個體工商戶、外國企業(yè)常駐代表機構的設立、變更、注銷等信息；

（二）境內企業(yè)對境外投資的登記、備案，經(jīng)認定的高新技術企業(yè)名單，經(jīng)認定登記的委托外部研究開發(fā)合同等信息；

（三）專利權、商標權、著作權的登記、備案等信息；

（四）建設工程項目立項批復、建設工程規(guī)劃許可、建筑工程施工許可、建設工程竣工、外來建筑施工企業(yè)備案等信息；

（五）新建商品房和存量房交易、房屋等建筑物登記和征收、征用的補償?shù)刃畔ⅲ?

（六）土地使用權出讓、轉讓信息，國有土地使用權、集體土地所有權、集體土地使用權登記等信息；

（七）地熱、礦泉水等礦產資源開采信息；

（八）機動車注冊登記及營運等信息；

（九）賓館、酒店等住宿行業(yè)信息，營業(yè)性演出、彩票銷售、公益捐贈等信息；

（十）殘疾人及其就業(yè)等信息；

（十一）基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險、住房公積金等信息；

（十二）水土保持補償費、防空地下室易地建設費等劃轉至稅務機關征收的非稅收入相關信息；

（十三）外國人入境、出境信息；

（十四）其他必要的涉稅涉費信息。

第八條 稅務機關對有關政府部門和單位提供的涉稅涉費信息應當依法使用，不得用于履行法定職責之外的事項，不得違法向第三方披露。

稅務機關、有關政府部門和單位應當對涉稅涉費信息中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私依法予以保密。

第九條 稅務機關應當遵循合法、正當、必要原則，擴大涉稅涉費信息收集渠道。

稅務機關應當主動向人民法院、人民檢察院、人民銀行、海關、金融監(jiān)督管理、證券監(jiān)督管理等部門和機構，以及商業(yè)銀行和其他金融機構了解涉稅涉費信息。

第十條 財政、人力資源社會保障、醫(yī)療保障、金融機構等有關政府部門和單位因履行工作職責需要稅費征收管理信息的，稅務機關應當依法依規(guī)提供。

市稅務機關應當按照國家和本市有關規(guī)定，向社會開放涉稅涉費公共數(shù)據(jù)。

第十一條 稅務機關應當與有關政府部門和單位建立執(zhí)法協(xié)助機制。稅務機關因履行稅費征收職責，需要有關政府部門和單位協(xié)助的，有關政府部門和單位應當在職責范圍內依法協(xié)助。

第十二條 稅務機關應當與市場監(jiān)管部門實行清稅信息和個人股權轉讓信息交互機制。

市場監(jiān)管部門在受理注銷登記申請時，應當依法查驗相關清稅信息；確認已經(jīng)清稅的，依法辦理注銷登記。

市場監(jiān)管部門在受理個人股權轉讓變更登記申請時，應當依法查驗相關個人所得稅完稅信息；確認已經(jīng)履行申報繳納義務的，依法辦理股權變更登記。

第十三條 稅務機關依法對不動產采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施的，可以向不動產登記機構發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書。不動產登記機構依法協(xié)助稅務機關履行職責。

第十四條 稅務機關依法對機動車采取查封、扣押措施的，可以向公安機關交通管理部門發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書。公安機關交通管理部門在查封、扣押期間，依法不予辦理相關登記手續(xù)。

第十五條 規(guī)劃自然資源、生態(tài)環(huán)境等部門應當根據(jù)稅務機關開展耕地占用稅、環(huán)境保護稅等稅種征收管理需要，對稅務機關提請的涉稅事項進行復核，出具復核意見。

稅務機關征收耕地占用稅，需要確定納稅人收到辦理占用耕地手續(xù)書面通知時間的，規(guī)劃自然資源部門應當協(xié)助。

第十六條 稅務機關對納稅人或者其法定代表人依法作出不準出境決定的，應當按照規(guī)定的程序和要求及時通知出入境邊防檢查機關，或者向公安機關出入境管理機構報備。

第十七條 稅務機關應當利用現(xiàn)代技術優(yōu)化稅費服務，改進納稅繳費流程，推進關聯(lián)稅費種的綜合申報，簡化稅費申報材料，減少納稅繳費辦理次數(shù)和時間，向納稅人、繳費人及時推送稅費優(yōu)惠政策。

稅務機關應當依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，免費為納稅人提供電子發(fā)票申領、開具、交付、查驗等服務。

第十八條 稅務機關按照有關規(guī)定開展納稅信用評價，實行納稅信用分類服務和管理，可以根據(jù)納稅信用評價結果，依法實施守信激勵和失信懲戒措施。

稅務機關按照國家有關規(guī)定將重大稅收違法失信主體列入嚴重失信名單，提請有關政府部門和單位依法實施聯(lián)合懲戒措施的，有關政府部門和單位應當予以配合。

第十九條 任何組織或者個人都有權檢舉涉稅涉費違法行為。

稅務機關和人力資源社會保障、醫(yī)療保障等部門收到涉稅涉費檢舉，應當按照職責依法處理；對不屬于本部門職責范圍的，應當及時移送有權處理的部門。有權處理的部門應當依法處理。

收到檢舉的部門和負責處理的部門應當依法為檢舉人保密。

第二十條 稅務機關、有關政府部門和單位及其工作人員，應當主動接受納稅人、繳費人、新聞媒體、社會組織和公眾對稅費征收保障工作的監(jiān)督。

第二十一條 稅務機關、有關政府部門和單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定的，依法追究法律責任。

第二十二條 本辦法自2025年6月25日起施行。2016年7月11日北京市人民政府第271號令公布的《北京市稅收征收保障辦法》同時廢止。

北京市人民政府

2025年5月21日